+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Сдача в аренду земельного участка налогообложение

Сдача в аренду земельного участка налогообложение

В связи с вопросами физических лиц - владельцев земельных участков паев информируем о порядке налогообложения доходов от предоставления земельного участка в аренду и о случаях декларирования таких доходов. Так, согласно п. Как облагаются доходы физических лиц от предоставления в аренду земельных участков паев и нужно подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах, зависит от арендатора и в некоторых случаях, выполнения им обязанностей налогового агента. Земельный участок сельскохозяйственного назначения или доля пай , или имущественный пай , принадлежащий физическому лицу, арендует предприятие - юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Узнать срок аренды земельного участка за 3 минуты

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Земельный налог при аренде земельных участков

Для бухгалтера очевидно, что все операции следует отражать в учете на основе первичных документов, например актов выполненных работ.

Однако в отношении документального оформления арендных платежей имеются свои особенности. Для отражения в составе расходов арендных платежей организация должна иметь договор аренды, акт приемки-передачи арендованного имущества Письма Минфина России от Без их наличия у организации не будет оснований для признания расходов на аренду при расчете базы налога на прибыль.

Дополнительное основание для учета аренды в составе расходов предприятия - документы, подтверждающие оплату арендных платежей. А вот регулярно ежемесячно составлять акты по аренде, аналогичные актам выполненных работ, для подтверждения расходов не требуется.

С такой точкой зрения согласны и представители налоговых органов. Таким образом, у организаций есть основание для включения в состав базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги арендодатель и расходов в связи с потреблением услуги арендатор.

Данные основания возникают у организаций вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги. Очень часто камнем преткновения в отношении признания расходов в налоговом учете становится дата регистрации договора аренды или отсутствие таковой.

Говоря о регистрации, мы имеем в виду нормы Закона о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, которые определяют, что наряду с государственной регистрацией вещных прав на недвижимое имущество подлежат государственной регистрации ограничения обременения прав на него, в том числе и аренда.

Гражданское законодательство также устанавливает, что договор аренды недвижимого имущества подлежит госрегистрации, если иное не установлено законом. Представители налоговых органов в своих разъяснениях основываются на том, что на основании п.

Расходы по договорам, заключенным без соблюдения установленного порядка, не учитываются при исчислении базы налога на прибыль как не соответствующие условиям п. Такие разъяснения неоднократно давались Минфином России и налоговыми органами, в частности в Письмах Минфина России от Зачастую речь идет даже не о включении арендных платежей в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, а об осуществлении самих платежей.

Дело в том, что арендаторы нередко отказываются вносить арендную плату до момента регистрации договора. Однако арбитражные суды, в большинстве случаев, не соглашались ни с тем, что арендную плату не нужно начислять до момента регистрации, ни с тем, что на сумму расходов нельзя уменьшать базу по налогу на прибыль.

ФАС Поволжского округа в Постановлении от Поэтому арендная плата не зависит от даты регистрации договора. Однако в некоторых случаях арбитражные суды приходили и к противоположным выводам.

Следовательно, расходы по договору, заключенному без соблюдения установленного порядка, не должны уменьшать базу по налогу на прибыль. Отражая арендные платежи в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, налогоплательщик должен принимать во внимание риск наступления негативных последствий.

По общим правилам расходы на аренду признаются в налоговом учете в соответствии с пп. Тем не менее налогоплательщик не всегда имеет право учесть арендные платежи в составе прочих расходов.

Например, если речь идет о земельных участках, взятых в аренду для строительства капитальных объектов. Расходы по арендной плате за земельный участок, осуществляемые во время его застройки, подлежат включению в первоначальную стоимость объекта основных средств. В результате они должны списываться в составе расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного налогового периода, путем начисления амортизации.

Для целей налогового учета расходы по арендной плате за земельный участок в части, используемой под строительство, формируют первоначальную стоимость основного средства пропорционально доле занимаемой площади участка. Такое мнение было высказано Минфином России в Письмах от Арбитражные суды поддерживают эту позицию.

Нередко в качестве арендодателей земельных участков выступают федеральные или муниципальные органы власти. В связи с этим необходимо обратиться к нормам п.

С одной стороны, предприятие, арендующее землю у федеральных или муниципальных органов власти, является налоговым агентом. С другой - пп. Возникает вопрос: начислять или не начислять НДС, выполняя обязанности налогового агента?

В силу п. Аналогичное мнение высказывается и в Письме Минфина России от В то же время некоторые налоговые органы на местах требуют, чтобы налоговые агенты отражали операции по передаче в аренду земельного участка в соответствующем разделе декларации по НДС, в котором приводятся сведения об операциях, не подлежащих налогообложению, операциях, не признаваемых объектом налогообложения, с выпиской счета-фактуры с пометкой "без налога" и с соответствующей регистрацией в книге покупок и книге продаж Письмо УФНС России по г.

Москве от Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога.

Организация-арендатор, выплачивая доходы по договору аренды физическому лицу - арендодателю, обязана удержать сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате Письмо ФНС России от Если аренда заключена с целью строительства какого-либо объекта, то аналогично нормам налогового учета в соответствии с п.

Наконец, если земля приобретена для целей, непосредственно не связанных с производственным процессом, или для непроизводственных нужд, то такие затраты будут представлять собой прочие расходы организации.

Применение конкретных счетов учета зависит от специфики деятельности организации и выбранной методологии учета. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета предлагает для отражения расходов на аренду использовать следующие затратные счета: 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу".

Информация о наличии и движении основных средств, арендованных организацией, должна учитываться на счете "Арендованные основные средства".

Бухгалтер должен отразить арендованные земельные участки и на забалансовом счете, ведя аналитический учет по каждому объекту арендованных основных средств по инвентарным номерам арендодателя.

Объект принимается к учету в оценке, указанной в договоре аренды пример 1. Пример 1. Предприятие заключило договоры аренды трех земельных участков. Оценочная стоимость каждого участка руб. Предприятие занимается только одним видом деятельности, поэтому счета по учету общехозяйственных расходов не применяет.

Участок 1 взят для осуществления производственной деятельности - складирования под временными навесами товарной промышленной продукции - леса. На участке 2 планируется строительство склада.

Участок 3 взят для социальных нужд - проведения отдыха и организации спортивных занятий на природе сотрудников предприятия и членов их семей. Арендная плата за каждый из земельных участков одинакова - по 11 руб. Бухгалтер предприятия отразил эти операции следующими записями:. Д-т сч. Расходы на аренду земельного участка 3 не уменьшают базу по налогу на прибыль.

Если земля арендована у физического лица, то учетные записи будут несколько иными пример 2. Пример 2. Предположим, что предприятие, осуществляющее несколько видов деятельности, для общехозяйственных целей арендует землю у физического лица за 15 руб.

Оценочная стоимость земли руб. К-т сч. На практике случается, что бухгалтер по какой-либо причине не отразил арендованные средства в забалансовом учете, после чего предприятие пытаются привлечь к ответственности. В такой ситуации стоит принять во внимание арбитражную практику.

Соответственно, неотражение арендованных основных средств в забалансовом учете не свидетельствует о совершении налогового правонарушения в виде грубого нарушения правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения.

Копирование материалов без согласия авторов запрещено. Реклама на сайте. Сайт о бухгалтерском и налоговом учете, аудите, компаниях Москвы, предоставляющих бухгалтерские и аудиторские услуги.

Новости Статьи Бухгалтерские фирмы Консультации Документы. Главная - Статьи. Статьи по теме:. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета: плюсы и минусы. Оценка запасов в новом стандарте бухгалтерского учета "Запасы". Рекомендации по бухгалтерскому учету.

Упрощенный бухучет. Привлечение к административной ответственности за нарушение требований к бухгалтерскому учету и отчетности.

Сдача в аренду земельного участка налогообложение

Время работы: 9. Суббота, воскресенье - выходной. ЗАО "Белбизнеспресс". Свидетельство о государственной регистрации выдано Минским городским исполнительным комитетом 3 марта года. УНП

Следовательно, уплачивать налог должен арендодатель, у которого участок находится в собственности или на правах постоянного бессрочного пользования. Пункт 1 ст.

Профессиональный бухгалтер РК,. Профессиональный бухгалтер РФ,. ТОО взяло в аренду земельный участок у акимата г. Договор аренды земельного участка от Акт на право пользования тоже от

Налоги в Австрии

Данный обзор посвящен налоговой политике Австрии — рекомендуем внимательно изучить требования местных властей к резидентам страны. Постоянное проживание в Австрии связано с выплатой государству налогов. Тем не менее австрийцы считаются образцовыми налогоплательщиками, ведь идут эти средства на оздоровление экономики, организацию социальных выплат и медицину. В Альпийской республике сложилась евроконтинентальная налоговая модель с высокой долей отчислений на медицину, образование и другие социальные нужды. Косвенные налоги в Австрии дают около трети поступлений, остальное — результат прямого налогообложения. В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц по более низкой ставке и акционеров частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли. Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика. Доход физлиц за календарный год облагается налогом.

Аренда земельных участков

Юридические тонкости отличия таких составляющих аренды как права пользования и права владения для целей налогообложения не имеют значения. Самое главное при определении порядка налогообложения операций, связанных с уступкой прав аренды, является то, что право аренды относится к имущественному праву. В соответствии с определением современного экономического словаря имущественные права — юридически закрепленные права юридических и физических лиц владеть, распоряжаться и пользоваться определенными имущественными ценностями, правовая фиксация принадлежности имущественной ценности конкретному лицу. Рассмотрим, как будет выглядеть бухгалтерский и налоговый учет у арендатора.

В декабре Верховная Рада и Кабмин активно занялись переписыванием земельного законодательства : от продления моратория на продажу земли и земельной децентрализации до изменения порядка регистрации прав собственности на землю и запуска системы онлайн регистрации договоров аренды сельхозземель.

Главное Документы Эксперты. Предприятия и организации могут приобретать землю в собственность, а могут заключать договоры аренды земельных участков. Из области земельных отношений уходит такое понятие, как постоянное бессрочное пользование земельными участками, на смену которому приходит обязательная необходимость для юридических лиц и предпринимателей переоформления бессрочного пользования на право аренды земельных участков или приобретение земли в собственность. Документальное оформление операций с земельными участками, расчеты земельных и арендных платежей имеют свои особенности.

Аренда земли и земельных паев: юридические аспекты, учет и налогообложение

Сегодня 28 октября г. МРОТ: руб. Предприятие на УСН.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 5 Разбор договора аренды коммерческой недвижимости

Вопрос: Как изменилось налогообложение земельным налогом бюджетных организаций при почасовой сдаче ими в аренду капстроений с 1 января г. Ответ: С 1 января г. Обоснование: Земельные участки, предоставленные бюджетным организациям в постоянное пользование, не облагаются земельным налогом. С 1 января г. В частности, изменения коснулись случаев разовой почасовой сдачи в аренду недвижимого имущества. Ранее при такой сдаче имущества на несколько часов или дней в пределах одного календарного месяца земельный налог исчислялся и уплачивался за целый месяц.

Аренда и налогообложение

Капитальное строение здание, сооружение — объект, классифицируемый в соответствии с законодательством для целей определения нормативных сроков службы основных средств, как здание, сооружение или передаточное устройство пункт 5. С 1 января в НК РБ отсутствует такой объект налогообложения, как машино-места. Но такой объект в г. С 1 января г. Обратите внимание! Данные ставки применяются по объектам, которые введены в эксплуатацию с 1 января г.

Аренда земельного участка при УСН Предприятие на УСН. Объект налогообложения доходы минус расходы. Включается ли в расходы.

Аренда транспорта и техники. Операционная аренда сельхозтехники: бухучет и расчеты сторон. Налогообложение аренды сельхозтехники.

Расчет ЕНВД для аренды земли

Согласно п. В соответствии со ст. Однако для того, чтобы четко понимать, кто будет плательщиком земельного налога, а кто плательщиком арендной платы, необходимо учитывать следующее.

Договор аренды: бухгалтерский учет и налогообложение

Земельная доля пай. Согласно пп. Получить земельную долю пай смогли только те члены сельхозпредприятий, которые на момент передачи земель в коллективную собственность оформления государственного акта о праве коллективной собственности на землю были членами этого предприятия независимо от того, работали ли они на таком предприятии в момент получения акта , поэтому были внесены в список лиц, прилагаемый к этому государственному акту.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Налоги в Австрии

Земельные участки могут быть предоставлены их собственниками в аренду в соответствии с гражданским законодательством и Земельным кодексом Российской Федерации. Когда объектом аренды является земельный участок, у сторон договора аренды нередко возникают вопросы о том, кто должен уплачивать земельный налог в отношении участка, являющегося объектом налогообложения — арендатор или арендодатель. Об исчислении и уплате земельного налога при аренде земельных участков Вы узнаете из данной статьи. Согласно статье ГК РФ по договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью. То, что земельные участки могут быть переданы в аренду, следует из статьи ГК РФ. Этой же статьей установлено, что законом могут быть установлены особенности сдачи в аренду земельных участков.

Бухгалтерский учет. Какие могут быть наказания за налоговые преступления? Вход Регистрация. Подписка на новости.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Емельян

    Первая мысль ещё до просмотра сколько же одиноких алкоголиков,инвалидов,пенсионеров будут просыпаться с пропиской в глухих сёлах и сколько людей внезапно будут в Александровке.И да,может все дружно пропишемся в областном военкомате?

  2. poibruxsourci

    Поэтому тут дилемма)))

  3. Милена

    Здравствуйте уважаемый Алексей ! мне очень интересен ваш совет,хочу задать вам вопрос,вот я хочу поступить в факультет юриспруденции и стать хорошым юристом чтобы в будущем работать прокурором .Что посоветуйте мне делать чтобы достичь этой цели ?

  4. melersra

    Валерьевич, давайте мы за вас проголосуем. Выдвигайте свою кандидатуру.

  5. Макар

    Коллеги : шутники-юмористы судебно-сатирического театра доведете вы своих, даже самых молодых консультируемых, до инфаркта.

  6. Любовь

    Этого не будет, потому что мы спалим ВРУ и все торговые точки Рошен, отвечаю)

  7. inhitu

    Синий костюм, не привычно)

  8. consherssub

    Этот фофан все знает и гонит контент по всему что только можно. Вась не тупи и занимайся своей узкой специализацией. Че буробмшь про отказ и лишение сразу. Бля почитай процедуру.

  9. Фелицата

    Спасибо за работу)

© 2018 videoderapkdownload.com