+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Приложение документов к декларации по ндс при иморте из европы

Приложение документов к декларации по ндс при иморте из европы

Импорт услуг — это получение практически любых товаров или услуг резидентами страны и иностранных контрагентов. Оплата почтового ящика, программного обеспечения и даже услуг гостиницы во время командировки — это все примеры импорта услуг. Какие документы надо оформить при импорте услуг? У вас должен быть договор и акт выполненных работ. Правда, при работе с иностранными компаниями получить акт выполненных работ сложно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как заполнить отчетность по НДС при общеустановленном порядке его расчета

Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт. Теперь на примерах, схемах и пояснениях покажем, как платить НДС по товарам, импортируемым из Республики Беларусь или Казахстана. Главное отличие такого импорта — НДС контролируют налоговики, а не таможенники.

Соответственно, компании платят НДС и отчитываются в инспекции. Остальные отличия вы найдете в специальной таблице, представленной в статье. А на схеме ниже показано, какие документы надо сдать в инспекцию, таможню и банк, чтобы не было проблем ни с НДС, ни с валютным контролем.

Налог нужно заплатить в налоговую инспекцию по месту учета компании ст. Такие правила действуют независимо от того, в какой стране произведены импортируемые товары — в Белоруссии, Казахстане или каком-то другом государстве письмо Минфина России от 8 сентября г. То есть если из Республики Беларусь вы ввозите норвежские товары, то будут действовать правила уплаты НДС в рамках Таможенного союза.

Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке , как и на общем режиме, одинаково платят НДС при импорте товаров из Таможенного союза и сдают налоговикам специальную декларацию. Никакой разницы нет. При этом платить налог должны организации не только на общей системе налогообложения, но и применяющие специальные налоговые режимы п.

В то же время есть перечень продукции, ввоз которой в Россию освобожден от НДС. Это, к примеру, технологическое оборудование.

Полный перечень такой продукции приведен в статье Налогового кодекса РФ. Рассчитывать сумму НДС нужно со стоимости товаров, которую компания оплачивает поставщику по условиям договора.

Для подакцизных товаров их стоимость нужно увеличить на сумму акцизов. Расходы, которые по условиям договора не входят в стоимость товаров например, по транспортировке , при расчете НДС не учитывают письмо Минфина России от 14 апреля г. Налог надо рассчитать на дату, когда товары приняты на учет п.

Порядок расчета будет зависеть от того, в какой валюте составлен договор и в какой валюте покупатель оплачивает товар. Договор и оплата в рублях. Налог рассчитывают исходя из договорной стоимости товаров, которую поставщик указывает также в отгрузочных документах накладных.

Договор и оплата в валюте. При расчете НДС стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу на дату принятия товаров на учет.

Договор — в валюте или у. Если в отгрузочных документах цена указана в валюте или у. Такой вывод следует из правил заполнения заявления о ввозе продукции п. По договору, заключенному в валюте или у. В этом случае не ясно, на какую дату пересчитывать стоимость товара в рубли в целях НДС — на дату уплаты аванса или на дату принятия товаров на учет.

Как мы выяснили, в Минфине России считают правильным второй вариант. Так как в налоговом учете в такой ситуации стоимость товаров пересчитывают в рубли на дату предоплаты, налоговая база для НДС и для налога на прибыль, а также бухучета будет разной.

Пример 1 : Как рассчитать ввозной НДС при перечислении аванса поставщику Компания приобретает у белорусского поставщика товары на сумму 50 евро. Согласно договору компания перечисляет аванс в рублях по курсу на дату оплаты.

В первичке поставщик указал стоимость в евро. Сумма аванса составляет 2 руб. По этой стоимости бухгалтер отразил товары в налоговом и бухгалтерском учете.

Ввозной НДС равен ,10 руб. Если в счетах-фактурах и первичке стоимость приведена в российских рублях, то с нее и нужно рассчитывать сумму НДС.

Импортный НДС, как и обычный, надо рассчитать по ставке 18 или 10 процентов — в зависимости от вида продукции п. Пониженную процентную ставку можно применить при ввозе товаров, которые входят в один из перечней, утвержденных Правительством РФ по Общероссийскому классификатору продукции или Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности п.

Например, по продовольственным товарам и продукции для детей ориентируйтесь на перечни, утвержденные постановлением Правительства РФ от 31 декабря г. Для ввоза остальной продукции действует ставка 18 процентов. Перечислить НДС в инспекцию надо не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет п.

В то же время компания, у которой в бюджете есть переплата по федеральным налогам, ввозной НДС вправе не перечислять подп.

Но тогда нужно заранее сдать инспекторам заявление с просьбой зачесть переплату. Ведь на то, чтобы принять решение о зачете, у инспекторов есть 10 рабочих дней с даты получения заявления п. Если компания сдаст заявление позже, то инспекторы проведут зачет уже после срока уплаты налога и начислят пени.

По импортным товарам необходимо заполнить специальную декларацию, а также передать налоговикам документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату НДС. НДС по импортированным товарам нужно отразить в декларации по косвенным налогам утв. Ее составляют за месяц, в котором компания поставила товары на учет.

Декларацию сдают по факту ввоза товаров. То есть если импорта в текущем месяце не было, то составлять нулевую декларацию не нужно п. Передать декларацию налоговикам нужно не позднее го числа месяца, следующего за месяцем постановки товаров на учет п. Компания с численностью работников за прошлый год человек или менее вправе представить декларацию на бумаге.

Требование о представлении декларации по НДС строго в электронном виде распространяется только на обычную декларацию по НДС , которую компания сдает по итогам квартала п. Москве от 11 марта г. Как мы выяснили, так считают и в ФНС России.

Если ввозимые товары не облагаются акцизами, то заполните только титульный лист и раздел 1 декларации. Сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет при импорте товаров, отразите по строке раздела 1.

Вместе с декларацией в инспекцию надо сдать дополнительный пакет документов п. Все документы можно оформить в виде заверенных копий. Исключение — заявление о ввозе товаров см.

Выписка банка подтверждает уплату НДС по импорту товаров. Если налоговики зачитывают переплату, то выписка не нужна. На практике инспекторы часто требуют вместо выписки копию платежки с отметкой банка об исполнении и печатью.

Договор на приобретение товаров. А если компания приобретает товары через посредника, нужно сдать договор комиссии и информационное сообщение комиссионера с данными о поставщике п.

Транспортные товаросопроводительные документы , подтверждающие ввоз товаров. Например, CMR-накладная. Счета-фактуры , оформленные при отгрузке товаров, если это предусмотрено законодательством страны поставщика.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумаге в четырех экземплярах и в электронном виде. Форма заявления и порядок заполнения содержатся в приложениях 1 и 2 к Протоколу об обмене информацией. Формат электронного заявления о ввозе товаров утвержден приказом ФНС России от 30 августа г.

Раздел 1 заявления заполняют все компании. В нем приводят реквизиты продавца и покупателя, информацию о договоре и стоимости ввозимых товаров. Раздел 2 заполняют налоговики. В нем они ставят отметку об уплате налога. В определенных случаях организации также надо заполнить раздел 3 например, при покупке товаров через посредника и приложение.

Инспекторы должны рассмотреть заявление о ввозе товаров в течение 10 рабочих дней п. Один экземпляр документа остается в инспекции, остальные налоговики возвращают компании с отметкой об уплате НДС. Один из экземпляров нужен компании, чтобы принять НДС к вычету см.

А оставшиеся два экземпляра заявления компания должна передать поставщику. Они нужны ему, чтобы у себя в стране подтвердить нулевую экспортную ставку налога. С года должен вступить в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года, который будет регулировать импорт товаров из стран Таможенного союза.

По-прежнему нужно будет платить НДС при ввозе товаров ст. Но произойдут три важные поправки. Вычет НДС можно заявить после того, как компания получит отметку инспекторов об уплате налога на заявлении о ввозе товаров см. В Налоговом кодексе РФ и Протоколе о взимании косвенных налогов нет оговорки на этот счет.

Они предусматривают, что НДС, уплаченный при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении трех условий. Первое — компания приобрела товары для облагаемых операций. Второе — товары приняты на учет. И третье — организация уплатила в бюджет импортный налог п.

Но в Правилах ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. В книге покупок нужно зарегистрировать заявление о ввозе товаров, на котором стоят отметки налоговиков п.

Компания может принять к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров, при одновременном выполнении следующих условий:.

Например, компания ввезла товары и уплатила налог в декабре. Отметку на заявлении о косвенных налогах инспекторы поставили в январе. Обратите внимание!

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза

Сегодня хотим рассмотреть наш опыт, связанный с таможенным оформлением спецтехники. Можно ли немного сэкономить на налогах, покупая для себя? Как сделать все правильно и получить отсрочку НДС при импорте? Итак, давайте рассмотрим условия нашей задачи.

Если ваш будущий поставщик или покупатель находится в государстве, входящем в ЕАЭС, учтите: в отношении совершенных сделок НДС придется исчислять в особом порядке. По сделкам с контрагентами из данных стран действует особый порядок исчисления и уплаты НДС.

Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам должна компания, которая импортировала товары с территории Республики Беларусь или Казахстана. Отчет нужно заполнять за месяц, в котором:. Об этом сказано в пункте 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая г. Если в течение месяца российская фирма не импортировала товары и предметы лизинга с территории стран — участниц Таможенного союза срок лизингового платежа не наступал , декларацию по косвенным налогам составлять не нужно. Организация, применяющая специальный налоговый режим, ввозит товары с территории стран — участниц Таможенного союза.

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

Если при обычном импорте НДС платят на таможне, то при импорте из стран ТС покупатель перечисляет налог в свою налоговую инспекцию. В последнем случае импортеру придется также составить и сдать в ИФНС специальную декларацию. А к ней приложить следующие документы:. Подробные рекомендации по расчету и уплате НДС при обычном импорте и импорте из страны ТС а также примеры с проводками приведены в обосновании. Даже если применяют специальный налоговый режим или освобождены от этого налога п. Не платят НДС при импорте лишь граждане, которые ввозят товары для личных нужд и целей, не связанных с предпринимательской деятельностью п. Другое дело, что есть случаи, когда ввозимые товары налогом не облагаются. В частности, платить НДС не придется, если ввозят товары: — в режиме свободной таможенной зоны и свободного склада; — освобожденные от налогообложения.

Импорт услуг в НДС-декларации

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Если заявление о ввозе и уплате косвенных налогов предоставляется в электронном виде, то как предоставляются подтверждающие документы? Что делать, если отказали в приеме заявления? При этом приоритет имеют нормы Договора и Протоколов ст.

Предполагая осуществлять внешнеторговые сделки будущему российскому экспортеру необходимо ознакомиться с рядом документов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность. Согласно положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации все правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет п.

Построчное заполнение Декларации по НДС в 2019 году

В соответствии с пп. Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства с территории другого государства, осуществляется налоговым органом государства, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков-собственников товаров п. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортируемых товаров на основе стоимости приобретенных товаров. Стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары согласно условиям договора п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экспортный НДС. Летние изменения 2018 года

Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт. Теперь на примерах, схемах и пояснениях покажем, как платить НДС по товарам, импортируемым из Республики Беларусь или Казахстана. Главное отличие такого импорта — НДС контролируют налоговики, а не таможенники. Соответственно, компании платят НДС и отчитываются в инспекции. Остальные отличия вы найдете в специальной таблице, представленной в статье.

НДС режим экспорта

Для начала давайте вспомним, какие именно импортные услуги, в какой сумме и когда попадут в декларацию по НДС. А затем уже подробно остановимся на порядке ее заполнения. Причем поговорим не только о приложении Д1. Вспомним и о действующих правилах заполнения приложения Д5. Но обо всем по порядку. Объект налогообложения. Объектом обложения НДС являются только те услуги, место поставки которых находится на таможенной территории Украины п. А по общему правилу местом поставки услуг является место регистрации поставщика этих услуг п.

При импорте оборудования теперь будет оформляться НДС документы, предусмотренные статьей Таможенного кодекса НДС с представлением дополнительной таможенной декларации, приложения.

В случае импорта товаров из стран, не входящих в состав ЕАЭС, вопрос уплаты НДС решается через таможню и налоговый орган одновременно, а подтверждением стоимости ввозимой партии является таможенная декларация декларация на товары, ДТ и таможенная стоимость. Декларация НДС при ввозе товаров подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота до о числа месяца, следующего за истекающим налоговым периодом согласно п. Заполнение и предоставление в налоговый фискальный орган декларации по НДС при импорте товаров является обязанностью импортера.

Информация для экспортера

НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога. НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика импортера. С начала года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от Что делать с НДС?

НДС при импорте

Если вы применяете спец. Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса.

Заполнение ФНО

В соответствии с п. Сдают ее по месту учёта фирмы или регистрации места жительства ИП. Инструкция по заполнению декларации по НДС в году поможет справиться с отчетностью без проблем. На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет.

Торговля со странами из ЕАЭС: нулевая ставка и «ввозной» НДС

Заполняйте только те расчеты и приложения, по которым имеются показатели. В нем регистрируются счета-фактуры или заменяющие их документы по приобретенным товарам работам, услугам , в которых выделен НДС. Реестр покупок ведется для определения суммы налога, подлежащей зачету. Напомним, что заменяющими счет-фактуру документами признаются :. Если заполняете приложение за январь, в первой строке поставьте ноль. С года в Реестре покупок отражаются счета-фактуры по основным средствам, нематериальным активам и объектам незавершенного строительства.

Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана имеет особенности в части налогообложения и предоставления отчетности. На практике у бухгалтеров встречаются трудности в оформлении документов и при налогообложении при поступлении. В статье поможем разобраться в различных вопросов.

Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ермил

    Добрий день Тарас! Дуже класна рубрика, продовжуй далі😁

  2. Будимир

    Могу ли я приватизировать квартиру на себя так чтоб некто не мог притендовать на нее?

  3. glenwebgoldbu

    Единой России? Чайки? или нашей либеральной тусовки?

  4. rhodkamarmeu

    Отлично. На это следует ответ: Это не личный обыск, это личный досмотр. Чтобы не говорили, что вам что-то подбросили, всё из карманов на стол. Сами.

  5. feutrenual

    Cool ManДа банки совсем уже охренели!

  6. Ладислав

    Чую дзвін,не знаю де він.Це про багатьох людей,які якусь дурницю почули ,злякалися і ходять всім розказують цю фігню.

  7. Аполлинария

    Как? Никак. Даешь взятку и получаешь бесплатно

  8. Лукерья

    Слава расии галасуй за путина

  9. Сусанна

    Пэдроаваковская власть выявляет все больше признаков оккупационного режима.

  10. Ипатий

    Государство.это меньшее из зол. Просто ему надо противостоять.иногда.

© 2018 videoderapkdownload.com